Вопросы-ответы по бухгалтерии

Главная / Вопросы-ответы по бухгалтерии

При каких условиях затраты ИП на оплату мобильной связи могут быть включены в состав расходов по оплате услуг связи? 08.04.2012 22:40

Вопрос: Об учете расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов

Ответ: Затраты ИП на оплату услуг мобильной связи могут быть включены в состав расходов по оплате услуг связи. Условие - ИП должен использовать телефон для предпринимательской деятельности. При этом такие расходы должны быть обоснованны и документально подтверждены.

Как определяется доля участия одной организации в другой? 07.04.2012 22:52

Вопрос: Об определении доли участия в уставном (складочном) капитале организаций для целей налогообложения

Ответ: Доля участия определяется в виде суммы выраженных в % долей прямого и косвенного участия. Долей прямого участия признается непосредственно принадлежащая одной организации доля голосующих акций или доля в уставном (складочном) капитале другой. Если такие доли определить невозможно - то непосредственно принадлежащая одной организации доля, рассчитываемая пропорционально количеству участников в другом юрлице.

Профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% предусмотрен только для физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей 07.04.2012 22:51

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения арбитражным управляющим профессионального налогового вычета

Ответ: Если лицо не в состоянии документально подтвердить расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, то вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности. Это не касается физлиц, осуществляющих такую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве ИП.

Когда арбитражный управляющий может применять УСН? 05.04.2012 16:22
Вопрос: Когда арбитражный управляющий может применять УСН?

Ответ: Если управляющий осуществляет предпринимательскую деятельность, то в отношении нее он может применять УСН в общеустановленном порядке.

При налогообложении прибыли некоммерческая организация не учитывает взносы, полученные от своих членов на уставную деятельность 05.04.2012 16:19

Вопрос: Об учете членских взносов некоммерческой организацией в целях налогообложения прибыли организаций

Ответ: При налогообложении прибыли не учитываются целевые поступления (кроме подакцизных товаров) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, использованные по назначению. В частности, взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях.

Банк возместил клиенту несанкционированно списанные со счета денежные средства: вопросы налогообложения 05.04.2012 16:17

Вопрос: О порядке налогообложения возмещенных клиентам несанкционированно списанных денежных средств со счетов на основании результатов внутреннего расследования Банка.

Ответ: Разъяснено следующее. В результате незаконных действий клиенту банка причиняется реальный ущерб, суммы возмещения которого (при условии его документального подтверждения) не образуют экономическую выгоду для данного физлица и, соответственно, не являются его доходом и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

Доход в виде акций, полученных при увеличении уставного капитала АО за счет нераспределенной прибыли, облагается НДФЛ 03.04.2012 16:40

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде акций, полученных при увеличении уставного капитала общества за счет нераспределенной прибыли

Ответ: От НДФЛ освобождаются доходы в виде акций, дополнительно полученных акционерами в результате переоценки основных фондов (средств). Если уставный капитал АО увеличивается за счет нераспределенной прибыли, то в этом случае доход в виде дополнительно полученных акционерами акций облагается НДФЛ

Доход от реализации долей в уставном капитале организации, приобретенных до 2011 г., не освобождается от НДФЛ 03.04.2012 16:37

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи доли в уставном капитале организации

Ответ: От НДФЛ освобождаются доходы от реализации (погашения) долей в уставном капитале российских организаций. Для этого необходимо, чтобы на дату реализации (погашения) доли непрерывно принадлежали налогоплательщику более 5 лет. Льгота применяется в отношении долей, приобретенных начиная с 1 января 2011 г

Господдержка малого и среднего бизнеса: как при УСН учитываются полученные субсидии? 03.04.2012 16:35

Вопрос: О налогообложении полученной субсидии индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН

Ответ: НК РФ установлен особый порядок учета при УСН субсидий, полученных в соответствии с Законом о развитии малого и среднего предпринимательства. Они отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более 2 налоговых периодов с даты получения.

Если в рамках отступного получено имущество должника-банкрота, применяющего УСН, то платить НДС не нужно 03.04.2012 16:30

Вопрос: О применении НДС при получении по соглашению о предоставлении отступного имущества (имущественных прав) должника, признанного банкротом и применяющего УСН

Ответ: Минфин пояснил, что в данном случае получатель такого имущества не является налоговым агентом и поэтому не обязан перечислять НДС в бюджет.

Вычет по НДФЛ при продаже недвижимости предоставляется физлицу, только если она являлась его собственностью 01.04.2012 16:21

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже жилого дома и земельного участка

Ответ: Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в суммах, вырученных от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Его размер ограничен. Вычет предоставляется только при продаже имущества, находящегося в собственности налогоплательщика.

О представлении документов налоговым органам 01.04.2012 16:19

Вопрос: О предоставлении в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

Ответ: Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также те, что подтверждают правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления), налоговые органы вправе истребовать. Это касается налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

Казенное предприятие не может применять УСН, если имеет в оперативном управлении амортизируемое имущество стоимостью более 100 млн руб. 27.03.2012 21:33

Вопрос: О порядке применения упрощенной системы налогообложения казенными предприятиями

Ответ: Организации, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов (учитываются только те, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом) которых превышает 100 млн руб., не могут применять УСН.

ИП ремонтирует офисные машины и вычислительную технику юрлиц: можно ли перейти на УСН? 27.03.2012 21:32

Вопрос: О применении УСН на основе патента

Ответ: ИП ремонтирует офисные машины и вычислительную технику, а также обслуживает их. Деятельность осуществляется на основе патента. Услуги оказываются юрлицам.

Разъяснено, что ИП может перейти на УСН, поскольку в данном случае не имеет значения, кто является заказчиком услуг.

О налогообложении дохода ООО в виде средств чистой прибыли, полагающихся 1 из его участников, но фактически им не полученных 26.03.2012 21:30

Вопрос: Об учете в целях налогообложения прибыли денежных средств, причитающихся к выплате одному из участников общества, но фактически ему не выплаченных в связи с письменным отказом этого участника от получения данной выплаты

Ответ: Общее собрание участников ООО решило распределить чистую прибыль общества на выплаты своим участникам. Один из них отказался от получения причитающейся ему суммы. Разъяснено, что доход общества в виде средств, полагающихся данному участнику, но фактически ему не выплаченных, не облагается налогом на прибыль.

Об уменьшении стоимости патента в рамках УСН на взносы во внебюджетные госфонды для некоторых ИП 26.03.2012 21:27
Вопрос: О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов

Ответ: ИП, перешедшие на УСН на основе патента, должны оплатить 1/3 стоимости последнего не позднее 25 дней после начала осуществления соответствующей предпринимательской деятельности.

При УСН учитываются доходы в виде процентов за пользование чужими средствами, полученные от должника 22.03.2012 21:25

Вопрос: Об учете при применении УСН суммы полученных индивидуальным предпринимателем процентов за пользование чужими средствами от должника

Ответ: Проценты за пользование чужими средствами, полученные от должника, учитываются при УСН как внереализационные доходы.

При продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательстве, придется уплатить НДФЛ 22.03.2012 21:24

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода, полученного от продажи имущества

Ответ: Доход от продажи имущества, которое использовалось при осуществлении предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ. Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в суммах, вырученных от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Его размер ограничен.

ИП, применяющий УСН, сдает помещения в аренду под офисы и магазины: можно ли применять ЕНВД? 11.03.2012 16:03

Вопрос: О налогообложении деятельности по сдаче внаем собственного нежилого недвижимого имущества и покупке-продаже собственного недвижимого имущества

Ответ: ИП, применяющий УСН, передает нежилые помещения в аренду под офисы и магазины. В ЕГРИП при этом указан вид экономической деятельности "сдача внаем собственного недвижимого имущества".

Разъяснено, что указанная деятельность обложению ЕНВД не подлежит.

Организация с 1 января 2012 г. применяет нулевую ставку налога на прибыль: разъяснены вопросы внесения авансовых платежей 11.03.2012 15:57

Вопрос: О применении статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в 4 квартале 2011 года и в 1 квартале 2012 года организацией, осуществляющей образовательную деятельность, которая с 1 января 2012 года применяет ставку налога на прибыль 0 процентов, сообщает следующее:

ЕНВД: как рассчитать среднесписочную численность работников, если юрлицо привлекает сотрудников из других организаций? 05.03.2012 15:51

Вопрос: Об учете организацией, применяющей ЕНВД, при определении средней численности основных работников внешних совместителей

Ответ: Среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.

Можно ли проводить выездные проверки физлиц, утративших статус ИП? 05.03.2012 15:50

Вопрос: О проведении выездных налоговых проверок физических лиц, утративших статус индивидуального предпринимателя

Ответ: В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении. НК РФ не запрещает осуществлять контрольные мероприятия в отношении лиц, прекративших деятельность в качестве ИП.

Новые акции непропорционально распределены вследствие реорганизации в форме выделения АО, у акционеров не возникает прибыли (убытка) 05.03.2012 15:48

Вопрос: Об особенностях определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций при реорганизации акционерного общества в форме выделения

Ответ: Минфин России пояснил, что, если новые акции непропорционально распределены вследствие реорганизации в форме выделения АО, у акционеров не возникает прибыли (убытка). При этом цена новых акций равна стоимости акций, которыми акционер владел до реорганизации. Их стоимость определяется по данным налогового учета акционера.

УСН или ЕНВД: когда ИП могут выбирать какую систему налогообложения применять? 05.03.2012 15:44

Вопрос: УСН или ЕНВД: когда ИП могут выбирать какую систему налогообложения применять?

Ответ: В соответствии с законами регионов и решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов госвласти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по одному и тому же виду предпринимательской деятельности можно применять УСН на основе патента и ЕНВД для отдельных видов деятельности. В этом случае ИП могут сами выбирать применяемую им систему налогообложения.

С 1 января 2011 г. плательщики транспортного и земельного налогов не должны представлять в налоговые органы расчеты по авансам по этим платежам 05.03.2012 15:43

Вопрос: Об исчислении авансовых платежей по земельному и транспортному налогам

Ответ: 27.07.2010 в НК РФ были внесены поправки. Согласно им, с 1 января 2011 г. плательщики транспортного и земельного налогов не должны представлять в налоговые органы расчеты по авансам по указанным платежам по истечении каждого отчетного периода. Поправки вступили в силу с 1 января 2011 г.

О вычетах по НДС (лизинг) 29.02.2012 19:34

Вопрос: О применении вычетов по НДС при оказании услуг по аренде имущества по договору лизинга

Ответ: С 1 января 2009 г. у плательщика НДС, перечислившего оплату (в т. ч. частичную) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налог, предъявленный продавцом этих товаров (работ, услуг) при получении таких сумм, подлежит вычету. Указанные вычеты производятся на основании счетов-фактур.

За подачу налоговой декларации не в установленный срок предусматривается ответственность 29.02.2012 19:20

Вопрос: Об ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок

Ответ: Организация не представила налоговую декларацию в ФНС России в установленный срок. За это НК РФ предусматривается ответственность (минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб.). Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, который рассматривает дело. Они учитываются при применении налоговых санкций.

УСН: как учитываются расходы на приобретение основных средств при смене объекта налогообложения? 29.02.2012 19:17

Вопрос: Об учете расходов на приобретение основных средств

Ответ: Разъяснено, что юрлицо вправе учитывать в составе расходов платежи (включая проценты за кредит), внесенные после этого за объект недвижимости, который приобретен, введен в эксплуатацию и права на который зарегистрированы в периоде применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в вышеуказанном порядке. То есть каждый платеж в течение года, по результатам которого объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на расходы, может быть учтен равными долями в течение оставшихся отчетных периодов этого года после даты его оплаты.

Какие документы, образующиеся в деятельности ФНС России, хранятся в организации, а какие передаются в государственные архивы? 27.02.2012 19:47

Вопрос: Какие документы, образующиеся в деятельности ФНС России, хранятся в организации, а какие передаются в государственные архивы?

Ответ: Утвержден перечень документов, образующихся в деятельности ФНС России, ее территориальных органов и подведомственных организаций.

В какие сроки вносятся транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физлиц? 27.02.2012 19:41

Вопрос: О сроках уплаты транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц

Ответ: Срок уплаты физлицами транспортного налога определяется законами субъектов РФ. При этом он не может устанавливаться ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Страницы: [ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ] [ 13 ] 14 [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 20 ] [ 21 ] [ 22 ] [ 23 ]