Вопросы-ответы по бухгалтерии

Вопрос:

О предельном размере доходов при переходе организации на УСН с 2018 г.

Ответ:

Письмо Министерства Финансов РФ от 24.01.2017г. № 03-11-06/2/3269

Вопрос:

Как отражать в декларациях по налогу на прибыль и НДС операции, связанные с выбытием (реализацией) и погашением облигаций банков?

Ответ:

В случае реализации облигаций налогоплательщику следует заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. При этом операции по погашению облигаций в указанном разделе не отражаются.
В налоговой декларации по налогу на прибыль как при реализации, так и при погашении облигаций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, заполняется Лист 05.
Доходы и расходы по операциям с облигациями, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в Листе 05 не отражаются. Их следует отражать в Приложении 1 и Приложении 2 к листу 02 декларации.

Вопрос:

Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения. Единственный участник общества является генеральным директором ООО. Организация не получает дивидендов от других организаций. Учредитель является налоговым резидентом РФ.
Каков порядок расчета, выплаты учредителю, бухгалтерского и налогового учета дивидендов?
Какие налоги уплачиваются с дивидендов? Как суммы дивидендов отражаются в отчетности?

Ответ:

Начисление и выплата дивидендов единственному учредителю организации, являющемуся ее работником, отражаются в учете следующими записями:
Дебет 84 Кредит 70
- отражена задолженность по выплате дивидендов участнику (на дату принятия решения о выплате дивидендов);
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"
- отражено удержание НДФЛ с сумм дивидендов (на дату выплаты дивидендов);
Дебет 70 Кредит 51 (50)
- отражен факт выплаты дивидендов участнику.
При выплате дохода в виде дивидендов организации необходимо исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%. Перечислить в бюджет сумму налога необходимо не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода.
Дивиденды не облагаются страховыми взносами.

Вопрос:

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете принятых и выданных кассиром денежных средств при передаче разменного фонда из основной кассы автономного учреждения в операционную кассу и возврату полученного разменного фонда в основную кассу учреждения (операционные кассы находятся не в отдаленных филиалах)?

Ответ:

Передача и возврат разменного фонда из основной кассы учреждения в операционную кассу, которые находятся по одному адресу и время работы которых совпадает, отражаются с применением счета 201 34.
Передача и возврат разменного фонда из основной кассы учреждения в операционную кассу, находящихся по разным адресам или время работы которых не совпадает, может отражаться в учете с применением счета 208 91.

Вопрос:

Произошла реорганизация  в форме преобразования АО в ООО на 01.11.2016.
На какие даты организация при формировании бухгалтерской отчетности должна показать в АО бухгалтерский баланс (на даты 31.10.2016, 31.12.2015, 31.12.2014) и отчет о финансовых результатах (31.10.2016 и 31.10.2015), а также отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств (31.10.2016 и 31.12.2015)? Или по АО нужно сдать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах?

Ответ:

Если в годовую бухгалтерскую отчетность АО помимо бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах включаются такие приложения, как отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств, то они должны входить в состав последней (заключительной) бухгалтерской отчетности АО.
В рассматриваемой ситуации в графе 3 формы бухгалтерского баланса указываются данные на 31.10.2016, в графах 4 и 5 приводятся показатели на 31 декабря 2015 года и 31 декабря 2014 года соответственно.
В отчете о финансовых результатах в графе 3 указываются данные за период с 01.01.2016 по 31.10.2016, в графе 4 - за период с 01.01.2015 по 31.10.2015. Аналогичным образом нужно указать данные в форме "Отчет о движении денежных средств".
В форме "Отчет об изменениях капитала" в строках "Величина капитала на 31 декабря 20___ г." указываются показатели на 31.12.2014, на 31.12.2015, на 31.10.2016 соответственно.
Корректировки в отчетах целесообразно раскрыть в пояснениях к отчетам с указанием причин, связанных реорганизацией АО.

Вопрос:

Как перейти на УСН с 2017 года?

Ответ:

Переход на УСН осуществляется с начала года, а подать соответствующее заявление налогоплательщики обязаны заблаговременно (ст. 346.13 НК РФ). Действующие компании и предприниматели, желающие перейти на УСН с 2017 года, могут подать заявление о переходе до 31.12.2016. Вновь создаваемые фирмы должны уведомить налоговый орган о своем желании работать на «упрощенке» не позднее 30 дней с момента постановки на учет. В отношении новых компаний правило о применении спецрежима только с нового года не используется, и организация или ИП признаются «упрощенцами» с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. Что касается плательщиков ЕНВД, то они имеют право применять УСН, начиная с месяца, когда была прекращена обязанность по применению «вмененки».

Вопрос:

Как произвести оплату за работу в праздничный день?

Ответ:

Правила оплаты работы в праздничный день установлены ст. 153 ТК РФ. В ситуациях, когда работа в праздничный день производится в пределах месячной нормы, работникам надо оплатить это день в двойном размере (т.е. помимо оклада работнику выплачивается еще дневная ставка за праздничный день).

Вопрос:

В настоящий момент компания находится в стадии ликвидации. Нужно ли  подавать в налоговую инспекцию отчет по форме 6-НДФЛ, и, если нужно, то когда это необходимо сделать?

Ответ:

Если организация ликвидирована в течение календарного года, то представить форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту учета организации за последний для нее налоговый период по НДФЛ – с начала года до дня завершения ликвидации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Вопрос:

Как учитывать основные средства, не имеющие стоимости, которые поступили в организацию в результате слияния или реорганизации  других организаций? 

Ответ:

Мы бы рекомендовали развернуть стоимость объекта по субсчетам счета 10 либо на счетах 01 и 02, сохранив информацию о стоимости. Но Вы можете организовать и забалансовый учет объектов как единиц, и информацию об их стоимости сохранять в карточках учета.

Вопрос:

Из налоговой инспекции получено требование о представлении пояснений по налогу на имущество за I квартал 2016 года. В требовании указано, что представленный налоговый расчет по авансовому платежу за I квартал 2016 года не соответствует налоговой декларации, представленной за 2015 год. Несоответствия в требовании не указаны. Организация представляла как за 2015 год, так и за I квартал 2016 года пустые декларации (расчеты).
Правомерно ли со стороны налогового органа данное требование? Существует ли ответственность за невыполнение требования?

Ответ:

В налоговом законодательстве не установлена ответственность за непредоставление пояснений.
Однако существует вероятность привлечения к административной ответственности за неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль).

Вопрос:  О дате получения доходов по агентскому договору принципалом, применяющим УСН.

Ответ:  Датой получения доходов для налогоплательщика-принципала, полученных в рамках агентского договора, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу налогоплательщика-принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Вопрос:

Об ограничениях для применения УСН с 2017 года.

Ответ:

Письмо Минфина России от 13.07.2016 г. № 03-11-11/41133

Вопрос: 

Исчисление налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Ответ:

Письмо ФНС России от 08.07.2016 №БС-4-11/12327

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ

Ответ: Письмо МинФина РФ ФНС от 14 июня 2016 г. N БС-3-11/2657

Вопрос:

Обязательно ли в расходном кассовом ордере графу "Получил" (сумма прописью) получатель должен заполнять от руки, или допускается компьютерный вариант заполнения этой графы? Нужно ли ставить прочерк, если остается свободное место после суммы прописью до слова "руб."?

Ответ:

В настоящее время вполне допустимо заполнение строки "Получил (сумма прописью)" расходно-кассового ордера автоматизированным способом. В то же время не противоречит законодательству РФ и ранее применяемый собственноручный способ заполнения данной строки.

Свободное место, оставшееся в строке "Получил (сумма прописью)" расходного кассового ордера после того, как в данную строку внесено соответствующее значение, прочеркивать не обязательно. Однако и проставление прочерка в данном случае ошибкой являться не будет.

Вопрос:

 По итогам каждого месяца все страхователи обязаны представить в Пенсионный фонд РФ сведения о сотрудниках по форме СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 1 февраля 2016 г. N 83п. Обязан ли представлять данные сведения страхователь в случае, если штатных работников нет? С единственным учредителем, который является руководителем, не заключали трудовой или гражданско-правовой договор.

Ответ:

Письмо ПФ РФ от 06.05.2016 № 08-22/6356

Вопрос: 

О заполнении строк 4, 6, 6а и 6б счета -фактуры при доставке товаров обособленному подразделению организации - покупателя.

Ответ:

Письмо Минфина России от 04.05.2016г.  № 03-07-09/25719.

Вопрос:

Имеет ли право ЗАО представлять бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме? К какой ответственности может быть привлечено ЗАО за представление отчетности в упрощенной форме?

Ответ:

Вопрос:

Кадастровая стоимость земельного участка увеличилась в середине года, поскольку прошла ее переоценка. Как рассчитать земельный налог?

Ответ:

Для расчета земельного налога и авансов по нему нужно взять кадастровую стоимость на 1 января текущего года. Если в середине года этот показатель увеличится в связи с переоценкой, изменение потребуется учесть при расчете налога только в следующем году.

Вопрос:

О новых правилах определения дохода от экономии на процентах.

Ответ:

Минфин России разъяснил новые правила определения дохода от экономии на процентах.

Письмо ФНС России от 29.03.2016 № БС-4-11

Вопрос: Возможно ли вернуть давнюю  переплату по НДС без уточненной декларации?

Ответ: Вернуть давнюю переплату по НДС можно и без уточненной декларации.

Постановление АС Московского округа от 10.03.2016 по делу N А40-108415/2015

Вопрос:

О документальном подтверждении правомерности применения ставки НДС 0% при экспорте.

Ответ:

Экспортеры могут подтвердить нулевую ставку по НДС, не выходя из офиса.

Письмо ФНС России от 25.01.2016 № ЕД-4-15/887
 

Вопрос:

Применение УСН в 2016 г., если величина предельного размера доходов в 2015 г. не была превышена.

Ответ:

Письмо Минфина России от 24.02.2016 № 03-11-06/2/10042

Вопрос:

По итогам выездной налоговой проверки за 2013 г. организации был дополнительно начислен НДС (штраф и пени), основанием для которого послужило отсутствие счета-фактуры у организации.
Однако в текущем налоговом периоде утерянный счет-фактура был обнаружен. Может ли организация принять НДС к вычету в текущем налоговом периоде?

Ответ:

Письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-07-11/77549

Вопрос:

О получении вычета по НДС в случае отсутствия ведения раздельного учета при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.

Ответ:

Письмо Минфина России от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050

УСН: если налог меньше авансовых платежей, пени за их просрочку  можно пересчитать.

Письмо ФНС России от 05.02.2016г. № ЗН-4-1/1711.

Письмо Минфина России от 22.01.2016 № 07-01-09/2235

Минфин: первичный документ с ошибкой заменить нельзя.

Письмо Минфина России  от 14.01.2016 № 03-04-06/636

Сообщить о том, что в 2015 году фирма не смогла удержать НДФЛ, нужно не позднее 1 марта 2016 года.

Вопрос:

Организация выполняет работы и оказывает услуги юридическим лицам, денежные расчеты по операциям с которыми осуществляются в безналичном порядке.
Обязана ли организация применять кассовый аппарат, если она не производит расчетов с физическими лицами?

Ответ:

Если организация при поступлении выручки от реализации работ и услуг не осуществляет наличные денежные расчёты или расчёты с использованием платежных карт, то у нее не возникает обязанности по применению ККТ.

Вопрос:

Об НДС, налоге на прибыль и налоге на имущество организаций при передаче недвижимости, право собственности на которую подлежит гос.регистрации.

Ответ:

Письмо Минфина России от 17.12.2015 года № 03-07-11/74052